Biuletyn podatkowy za miesiąc styczeń 2011 r.

Za brak remanentu grożą sankcje karne

Gdy podatnik nie sporządzi na koniec roku spisu z natury, będzie miał kłopot z ustaleniem wysokości dochodu. Bez tej informacji nie będzie mógł wpłacić należnego podatku. Remanent sporządzany na koniec roku podatkowego stanowi namiastkę zasady memoriału w rozliczeniach przedsiębiorców podlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. - Zmiany w wartości posiadanych na początek i koniec roku towarów powiększają lub pomniejszają dochód do opodatkowania - tłumaczy Marta Ignasiak, ekspert w Kancelarii FKA Furtek Komosa Aleksandrowicz. W przypadku niesporządzenia remanentu nie da się prawidłowo ustalić dochodu do opodatkowania za dany rok. - Stąd podstawową konsekwencją dla podatnika mogą być sankcje wynikające z niewpłacenia podatku w kwocie wynikającej z przepisów - ostrzega Marta Ignasiak.

Ewa Matyszewska - Gazeta Prawna, 2011.12.29

Znika obowiązek aktualizowania danych NIP

Urzędnicy fiskusa dane o nowym dowodzie osobistym podatnika pobiorą z rejestru PESEL. Od dziś kończy się udręka podatników dotycząca aktualizacji danych objętych zgłoszeniami identyfikacyjnymi o nadanie numeru identyfikacji podatkowej (NIP). Ulgę odczują między innymi te osoby, które muszą wymienić dowód osobisty, np. z powodu przeprowadzki lub zmiany stanu cywilnego. - 1 stycznia 2012 r. został uchylony przepis, zgodnie z którym podatnicy PIT mieli obowiązek aktualizowania danych w bazie urzędu skarbowego w związku z otrzymaniem nowego dowodu osobistego - potwierdza Wiesława Dróżdż z Ministerstwa Finansów. Przy wymianie dokumentów organ samorządowy (np. urząd gminy) musiał informować podatnika o obowiązku złożenia zgłoszenia aktualizacyjnego. Istniała również możliwość dokonania tej aktualizacji przez złożenie odpowiedniego formularza od razu w siedzibie gminy, która potem przekazywała to zgłoszenie naczelnikowi urzędu skarbowego. Niemniej jednak obowiązek aktualizacji danych spoczywał na samym podatniku. - Od dziś organy wydające dowody osobiste już nie mają prawa żądać od podatników aktualizacji danych potrzebnych urzędom skarbowym - dodaje Wiesława Dróżdż.

Ewa Matyszewska - Gazeta Prawna, 2012.01.02

Celnicy karzą podatników za sprzedaż oleju z dystrybutora

Podatnik, który sprzedaje olej opałowy z dystrybutora, zużywa olej niezgodnie z prawem. Funkcjonariusze celni kontrolują przedsiębiorców sprzedających oleje opałowe. Jeżeli podczas kontroli odkryją, że olej opałowy jest wydawany przy użyciu instalacji pomiarowej zawierającej licznik, który wskazuje ilość wydanych litrów oleju opałowego, a całe urządzenie zakończone jest pistoletem, to wówczas nałożą na przedsiębiorcę sankcyjną stawkę akcyzy. Zdaniem Dominiki Cabaj, dyrektora w Dla Piper Wiater, mimo pozytywnego wyroku NSA z 29 listopada 2011 r. (sygn. akt I GSK 616/10) przedsiębiorcy nie powinni ryzykować sprzedaży oleju opałowego z dystrybutorów z pistoletem. 

Paulina Bąk - Gazeta Prawna, 2012.01.05

Do 20 stycznia trzeba wybrać sposób opodatkowania dochodów w 2012 roku

Należy pamiętać, że początek nowego roku jest momentem na zmianę sposobu zapłaty podatku. Większość decyzji co do formy opodatkowania dochodów z działalności musi zostać podjęta do 20 stycznia – terminu tego nie można potem przywrócić. - mówi Paweł Nocznicki, doradca podatkowy, menedżer w Stone & Feather Tax Advisory. Koniec roku wiąże się z podsumowaniem rozliczeń i podejmowaniem decyzji na lata następne. Jakie są podatkowe konsekwencje przecenienia wartości towarów w magazynie? Przecena składników majątku obrotowego w magazynie, np. będąca skutkiem częściowej utraty ich wartości, jest przeszacowaniem jedynie rachunkowym. Ponieważ towary te w dalszym ciągu pozostają w magazynie – nie dochodzi do ich sprzedaży – zmiana wartości towarów podatkowo jest neutralna.

Ewa Matyszewska - Gazeta Prawna, 2012.01.11

Firmy wsiadły do bankowozów, fiskus je stamtąd przegoni

Przedsiębiorca kupujący samochód osobowy przerobiony na bankowóz może na tym zaoszczędzić nawet kilkanaście tysięcy złotych. Wydając np. 160 tys. zł netto na oferowane ostatnio bankowozy typu C, będące w istocie luksusowymi autami osobowymi, można liczyć na odzyskanie 30 tys. zł. Jak twierdzi Paweł Przydatek, ekspert podatkowy w KPMG, przerobienie samochodu wymaga: wyposażenia go w pojemniki specjalistyczne, immobiliser, modułowy samochodowy system alarmowy, system lokalizacji satelitarnej i system sygnalizacji napadu, system transmisji alarmu oraz oświetlenie przedziału z pojemnikami. - Jeśli taki pojazd jest przez przedsiębiorcę realnie wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej i służy do przewozu wartości pieniężnych, prawo do odliczenia VAT od zakupu auta i paliwa nie powinno być kwestionowane przez urzędy skarbowe - uważa Maria Kukawska, partner w Stone & Feather Tax Advisory.

Ewa Matyszewska - Gazeta Prawna, 2012.01.12

W zeznaniu PIT za 2011 rok wystarczy wpisać PESEL

Od ponad czterech miesięcy jesteśmy świadkami poważnych zmian w zakresie identyfikacji podatników i płatników. Od 1 września 2011 r. osoby fizyczne nieprowadzące biznesu lub niebędące zarejestrowanymi podatnikami VAT nie muszą w kontaktach z administracją posługiwać się już numerem identyfikacji podatkowej (NIP). Jak wyjaśnia nam Wiesława Dróżdż z Ministerstwa Finansów, podatnicy są zobowiązani podawać identyfikator podatkowy na dokumentach związanych z wykonywaniem zobowiązań podatkowych oraz niepodatkowych należności budżetowych, do których poboru są zobowiązane organy podatkowe lub celne.

Ewa Matyszewska - Gazeta Prawna, 2012.01.13

Niższy limit dla informacji VAT zastosujemy już w styczniu

Przekroczenie limitu 250 tys. zł w którymkolwiek z kwartałów 2011 r. oznacza konieczność składania informacji podsumowującej o dostawach wewnątrzwspólnotowych VAT już od stycznia tego roku. Poniedziałek, 16 stycznia, będzie ostatnim dniem na złożenie pisemnej informacji podsumowującej za grudzień 2011 r. (lub IV kwartał 2011 r.) o dokonanych transakcjach wewnątrzwspólnotowych. Podatnicy zyskali dodatkowy dzień, ponieważ ustawowy termin, 15 stycznia, wypada w niedzielę. Trzeba przy tym pamiętać, że dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów od 1 stycznia 2012 r. obowiązuje niższy limit wartości dostaw, w ramach którego można składać kwartalne informacje podsumowujące. Spadł on z 500 tys. zł do 250 tys. zł. Część przedsiębiorców straciła więc możliwość składania informacji kwartalnych i musi to robić co miesiąc. Agnieszka Bieńkowska, doradca podatkowy, partner w MDDP, podkreśla, że przepis nakazujący składanie miesięcznych informacji podsumowujących dopiero po przekroczeniu 500 tys. zł przestał obowiązywać z końcem 2011 r., co oznacza, że w 2012 r. nie może być już brany pod uwagę. Podatnicy stosują art. 100 ust. 4 i następne ustawy o VAT (t.j. Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054).

Magdalena Majkowska - Gazeta Prawna, 2012.01.13

Telewizor w firmie: odliczamy abonament

Za telewizor trzeba płacić. Jeśli jednak przedsiębiorca wykorzystuje go na potrzeby działalności gospodarczej, zaliczy wydatek do podatkowych kosztów. Trwa kampania zachęcająca do płacenia abonamentu. Obowiązek ten dotyczy też przedsiębiorców. Czy firmy, które skuszone perspektywą "poprawy wizerunku Polski w Europie" uiszczą opłatę za używane odbiorniki, mają szansę na odliczenie wydatku? Tak, jeśli wykażą, że telewizor przynosi korzyści w działalności gospodarczej. To trudne zadanie. Telewizję oglądamy bowiem przeważnie z innych powodów niż służbowe. Ale właściciel firmy kupuje przecież odbiornik do swojej siedziby nie po to, żeby pracownicy tracili przed nim czas. Z reguły przyświecają mu inne cele. Tak np. pub przyciąga klientów relacjami z zawodów sportowych, agencja reklamowa wykorzystuje sprzęt do prezentowania swoich produktów, w domu maklerskim niezbędny jest dostęp do informacji ekonomicznych, amatorzy siłowni oglądają teledyski.

Przemysław Wojtasik - Rzeczpospolita, Prawo Co Dnia 2012.01.13

PIT 2011: Popularność e-PIT-ów rośnie

PIT 2011: Podatkowe formularze papierowe wypełniane przez pracodawców to już przeszłość. W zeszłym roku płatnicy bardzo chętnie przesyłali PIT-11 oraz PIT-40 przez internet. Formularzy PIT-11 (informacja o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy) przesłali drogą elektroniczną prawie 2,1 mln, a formularzy PIT-40 (roczne obliczenie podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym) prawie 24 tys. Daniel Zagrodzki, starszy konsultant w Deloitte, przyznaje, że w ostatnich latach możemy zaobserwować ogólną tendencję firm do większego wykorzystywania środków elektronicznej komunikacji w kontaktach z administracją. - Takie deklaracje są wygodne w stosowaniu, a ich przygotowanie jest mniej pracochłonne w porównaniu z tradycyjnymi, papierowymi formularzami - stwierdza Daniel Zagrodzki.

Łukasz Zalewski - Gazeta Prawna, 2012.01.16

Małżonkowie mogą złożyć wspólny PIT, gdy jedno nie uzyskało dochodów

Mąż i żona w rozliczeniu za 2011 rok mają prawo uwzględnić składki zdrowotne KRUS. Małżonkowie chcą złożyć wspólny PIT za 2011 r. Mąż nic nie zarobił w ubiegłym roku, ale opłacał składki do KRUS. Żona była zatrudniona na podstawie umowy o pracę. Czy mogą złożyć wspólny PIT i odliczyć zapłacone składki KRUS? Zgodnie z ustawą z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.) małżonkowie mogą złożyć wspólne zeznanie podatkowe, wykazując w nim uzyskane dochody. Andrzej Dmowski, partner zarządzający w Russell Bedford, przypomina, że aby można było skorzystać z takiego rozliczenia, małżonkowie muszą przez cały rok pozostawać w związku małżeńskim, posiadać wspólność majątkową, złożyć pisemne oświadczenie o wyborze wspólnego PIT oraz nie korzystać z opodatkowania uzyskiwanych przez siebie dochodów podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym (oprócz najmu prywatnego), podatkiem tonażowym lub kartą podatkową. - Wspólne rozliczenie małżonków ma zastosowanie do sumy ich dochodów, ale opodatkowanych wyłącznie według skali podatkowej, po uprzednim odliczeniu, odrębnie przez każdego z małżonków, ulg określonych w art. 26 i art. 26c ustawy o PIT - podkreśla Andrzej Dmowski.

Ewa Matyszewska - Gazeta Prawna, 2012.01.17

Przedsiębiorca wystąpi o interpretację podatkową tylko we własnej sprawie

Spółka jawna nie może wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie dotyczącej opodatkowania wspólników - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie. Sąd uzasadnił, że o interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego, zgodnie z art. 14b Ordynacji podatkowej (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.) ma prawo zwrócić się osoba zainteresowana. Jak wynika z art. 14 par. 1 Ordynacji osobą zainteresowaną w sprawie jest tylko taki podmiot, który pyta o własną sytuację prawnopodatkową, a nie o sytuację prawną innych podmiotów (sygn. akt I SA/Kr 1810/11).

Łukasz Zalewski - Gazeta Prawna, 2012.01.18

Pracownik na etacie może korzystać z 50 proc. kosztów uzyskania przychodu

Wydatki związane z zerwaniem umowy, która przestała być opłacalna, mogą mieć związek z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą. Potwierdził to wczoraj Naczelny Sąd Administracyjny. Oddalając skargę kasacyjną fiskusa, sąd uznał, że kara umowna, która ma związek z przychodem lub jego zabezpieczeniem i nie została wymieniona w art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, może być kosztem działalności podatnika. Jak zauważył sędzia NSA Bogusław Dauter, instytucja kar umownych jest dość kontrowersyjnie interpretowana w orzecznictwie sądowym i piśmiennictwie dotyczącym podatków. Najbardziej restrykcyjny nurt uznaje, że kara umowna w ogóle nie ma związku z prowadzoną przez podatnika działalnością.

Aleksandra Tarka - Rzeczpospolita, Prawo Co Dnia 2012.01.18

Handlujący węglem mają kłopot z akcyzą

Od 2 stycznia 2012 r. węgiel i koks są opodatkowane. Późno opublikowane i nieprecyzyjne przepisy powodują nieprawidłowości w rozliczeniach z fiskusem. Wszystkie podmioty produkujące, przemieszczające i zużywające wyroby węglowe oznaczone kodami CN 2701, 2702, 2703 muszą rozliczać akcyzę. Czy takich zmian wymagała od nas Unia? Wprowadzone przepisy zostały wymuszone przez dyrektywę Rady 2003/96/WE w sprawie restrukturyzacji wspólnotowych przepisów ramowych dotyczących opodatkowania produktów energetycznych i energii elektrycznej, która zezwalała Polsce do 1 stycznia 2012 r. stosować okres przejściowy w zakresie akcyzy od węgla, węgla brunatnego i koksu.

Ewa Matyszewska - Gazeta Prawna, 2012.01.19

Z jakich form rozliczenia najmu korzystają małżonkowie

Małżonkowie, którzy wynajmują mieszkanie, a tylko jedno z nich chce rozliczać osiągane przychody z najmu ryczałtem, muszą składać co roku specjalne oświadczenie - orzekł w piątek Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie. Sąd wyjaśnił, że małżonkowie osiągający dochody z najmu mają dwa obowiązki. Po pierwsze podatnik musi złożyć pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na dany rok podatkowy. W tym przypadku obowiązuje zasada, zgodnie z którą podatnik, chcąc rozliczać przychody z najmu ryczałtem w kolejnym roku, nie musi składać ponownie oświadczenia.

Łukasz Zalewski - Gazeta Prawna, 2012.01.23

Kontrole skuteczniejsze, choć jest ich mniej

Osoby sprawdzane z tytułu nieujawnionych dochodów zapłaciły w 2010 r. blisko 215 mln zł podatku według karnej stawki 75 proc. To wzrost o blisko 30 proc. Według danych Ministerstwa Finansów w 2009 r. urzędy skarbowe wszczęły 3,9 tys. postępowań dotyczących tzw. nieujawnionych źródeł. Kontrolowani zapłacili blisko 47 mln zł podatku. W 2010 r. postępowań było mniej - 2,9 tys., za to kwota podatku wzrosła do ponad 60 mln zł. Ministerstwo wyjaśnia, że inspektorzy skuteczniej typują podatników do kontroli. Podobnie było w przypadku postępowań prowadzonych przez urzędy kontroli skarbowej. Ich liczba spadła z 968 w 2009 r. do 901 w 2010 r., ale kwota podatku wzrosła w tym czasie ze 122 mln zł do 154 mln zł. Wiele osób skarży się, że skarbówka sprawdza ich zarobki nawet z lat 70. czy 80., nie zwracając uwagi na upływ okresu przedawnienia.

Rzeczpospolita, Prawo Co Dnia 2012.01.27